Página de recursos sobre la condonación de préstamos del Programa de protección de cheques de pago (PPP)

Opportunity Fund aún no está aceptando solicitudes de condonación para los préstamos de PPP, ya que estamos esperando más dirección de parte de la SBA. Esperamos comenzar a procesar las solicitudes de condonación a mediados o finales de agosto de 2020. Actualizaremos esta página y le proporcionaremos comunicaciones por correo electrónico para confirmar cuándo comenzaremos a aceptar la solicitud de condonación para su procesamiento.

Nota importanteEl 5 de junio de 2020, fue promulgada la Ley de Flexibilidad del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) de 2020 (Ley de Flexibilidad), que modifica la Ley CARES. La Ley de Flexibilidad cambia disposiciones clave, tales como el vencimiento del préstamoel aplazamiento de los pagos del préstamo y las disposiciones de condonación. Hay más detalles a continuación.

Enmiendas de la Ley de Flexibilidad

Las enmiendas clave al Programa PPP hechas por la Ley de Flexibilidad incluyen:

Extensión del Período de Condonación

  • Antes de la aprobación de la Ley de Flexibilidad, el «período de condonación de préstamos» para fondos PPP utilizados en usos autorizados, se limitaba al período de ocho (8) semanas inmediatamente luego de recibir los fondos del préstamo; sin embargo, la Ley de Flexibilidad ahora amplía el «período de condonación de préstamos» a veinticuatro (24) semanas luego de la fecha del desembolso del préstamo, pero en ningún caso finalizará más allá del 31 de diciembre de 2020.

Reducción al mínimo del uso requerido de los ingresos por costos de nómina

  • Tal como se indicó en nuestra versión anterior de estas preguntas frecuentes, el PPP requería previamente que al menos el setenta y cinco por ciento (75%) de los ingresos del préstamo se aplicaran a los «costos de nómina», tal como se define en la Ley CARES. Sin embargo, ahora la Ley de Flexibilidad ha reducido la cantidad mínima requerida para calificar para la condonación total del préstamo a que al menos el sesenta por ciento (60%) se aplique a «costos de nómina». Sin embargo, tenga en cuenta que si menos del sesenta por ciento (60%) del monto del préstamo se utiliza para los costos de nómina, una parte del préstamo también puede estar sujeta a una condonación, al menos parcial.

Extensión del período de protección legal para la condonación de préstamos

  • La Ley de Flexibilidad también extendió el período en el que un receptor de PPP tiene para subsanar reducciones en cuanto a empleo, sueldos y salarios que, de no haberlo hecho, podrían haber reducido el monto condonado: mientras que el Programa anterior indicaba que los beneficiarios de préstamos solo tenían hasta el 30 de junio de 2020 para tomar medidas para subsanar estas reducciones, la Ley de Flexibilidad extendió ese período hasta el 31 de diciembre de 2020.
  • Es importante destacar que la Ley de Flexibilidad también incluye una disposición que indica que la condonación de préstamos no se reduce si un destinatario puede demostrar de buena fe que:
    • No pudo volver a contratar personas que estaban empleadas al 15 de febrero de 2020; y no pudo volver a contratar empleados igualmente calificados para puestos vacantes hasta el 31 de diciembre de 2020; O
    • El beneficiario no pudo llevar su negocio al mismo nivel de actividad (medido al 15 de febrero de 2020) debido al cumplimiento de los requisitos o guías emitidos por el Secretario de Salud y Servicios Humanos, el Director de los Centros para el Control de Enfermedades y Prevención, o la Administración de Seguridad y Salud Ocupacional durante el período que va desde el 1 de marzo de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2020, en relación con el mantenimiento de normas de saneamiento, distanciamiento social o cualquier otro requisito de seguridad sobre trabajadores o clientes, relacionado con COVID– 19.

Posible extensión del aplazamiento de pagos

  • La Ley de Flexibilidad ajustó el período de aplazamiento de pagos (el período entre el desembolso del préstamo y la primera fecha de pago) a lo que sea mayor entre seis meses, y la “fecha en la cual el prestamista aplica el monto de la condonación determinado bajo el artículo 1106 de la Ley CARES.» En el caso de que un beneficiario de préstamo PPP no solicite la condonación del préstamo dentro de los diez (10) meses posteriores al último día del «período de condonación del préstamo» de veinticuatro (24) semanas, se debe efectuar el primer pago.

Extensión de la fecha de vencimiento

  • Los préstamos aprobados por la SBA a partir del 5 de junio de 2020 ahora están sujetos a una fecha de vencimiento de cinco (5) años, según lo que actualiza la Ley de Flexibilidad. Un préstamo PPP aprobado por la SBA antes del 5 de junio de 2020 también puede estar sujeto a una fecha de vencimiento de cinco (5) años (en lugar del período de vencimiento anterior de dos (2) años) previo «acuerdo mutuo entre el receptor del préstamo PPP y su prestamista «.

Prevemos que puedan ocurrir cambios adicionales; Una vez que tengamos mayor claridad sobre cualquier cambio en cuanto a la elegibilidad para la condonación, actualizaremos esta página con la información respectiva.

Apreciamos la oportunidad de atender su préstamo PPP de la SBA y esperamos que el préstamo que recibió a través de Opportunity Fund le ayude a mantener su negocio operativo. Sabemos que tiene preguntas sobre el Programa y queremos ayudarlo. La intención de esta página es proporcionarle consejos e información sobre cómo usar su préstamo, los requisitos de documentación y los requisitos generales de elegibilidad actuales para la condonación.

Requisitos generales de documentación

Tenga en cuenta: A partir del viernes 17 de julio de 2020, la Ley CARES autoriza solo un préstamo PPP por cada pequeña empresa. Si bien ha habido cierta discusión sobre la ampliación del Programa para permitir a los prestatarios obtener múltiples préstamos PPP, a partir de esta fecha, no se ha firmado ninguna enmienda en la ley, y como resultado, sólo se autoriza un préstamo PPP por pequeña empresa.

El 15 de mayo de 2020, la SBA publicó una guía sobre el tipo de documentación que debe ser conservada y enviada junto con la solicitud de condonación de préstamos PPP. Esta es la orientación más actualizada que tenemos sobre la documentación que se deberá presentar a la SBA para probar la elegibilidad para la condonación de préstamos.

Nómina. Deberá asegurarse de conservar la documentación que verifique el pago de cualquier compensación monetaria y pagos de beneficios no monetarios a cada uno de sus empleados. En general, la documentación aceptable incluye:

  • Los estados de cuenta bancarios o informes de proveedores externos de servicios de nómina que documenten los montos de compensación económica pagados a los empleados, incluyendo sueldos y salarios por hora abonados a cada empleado desde enero de 2019 hasta el presente
  • Formularios de impuestos o informes de impuestos preparados por un proveedor externo de servicios de nómina, que incluyen:
    • Declaración de impuestos de nómina presentada, o por presentar, al IRS (generalmente, el Formulario 941), E
    • Informes trimestrales de sueldos, por empresa y detalle por empleado, y declaraciones de impuestos de seguro estatal de desempleo, reportados o por reportar, al estado en el que su empresa paga impuestos
  • Recibos de pago, cheques cobrados o estados de cuenta que documenten el monto de cualquier contribución del empleador a seguros de salud y planes de jubilación de los empleados

Expedientes de los empleados. Para demostrar cuántos empleados tenía y mantiene actualmente en nómina, necesitará documentación, como por ejemplo talones de pago, informes de nómina (preparados por usted o por un proveedor externo de servicios de nómina), declaraciones de impuestos de nómina reportados o por reportar (por lo general, el Formulario 941), informes salariales trimestrales estatales, por empresa y por empleado, declaraciones de impuestos de seguro de desempleo, reportados o por reportar al estado en el que su empresa paga impuestos.

  • También debe estar preparado para presentar cualquier documentación relativa a ofertas y/o rechazos de empleo, despidos con causa, renuncias voluntarias y solicitudes por escrito de cualquier empleado sobre reducciones en el horario de trabajo, ya sea debido a la emergencia COVID-19 o por otra razón.

Otros gastos: para corroborar gastos distintos a los de nómina, elegibles para ser condonados bajo el Programa, deberá conservar la documentación que certifique la existencia de obligaciones o servicios anteriores al 15 de febrero de 2020, y los pagos que ha realizado por concepto de dichas obligaciones o servicios mediante fondos provenientes del PPP. Los tipos de obligaciones o servicios «distintos a la nómina» incluyen los siguientes:

  • Pago de intereses de hipotecas comerciales: para validar estos gastos, necesitará tener una copia del cronograma de amortización del prestamista y los recibos o cheques cobrados que comprueben que utilizó sus fondos PPP para realizar estos pagos. También puede usar los estados de cuenta del prestamista para comprobar los montos de intereses, así como documentar los pagos realizados para cumplir con estas obligaciones. Asegúrese de guardar los estados de cuenta de los prestamistas al menos desde febrero de 2020.
  • Pagos por alquileres o arrendamientos comerciales: para probar el monto de sus pagos de alquiler o arrendamiento, deberá conservar y presentar una copia de su contrato de arrendamiento actual, así como cualquier recibo o cheque cobrado que verifique que ha realizado pagos por concepto de arrendamiento comercial o alquiler con los fondos PPP que recibió. 
  • Pago de servicios públicos: para validar que ha utilizado los fondos PPP para gastos de servicios públicos de su empresa, deberá conservar y poder mostrar copias de las facturas de servicios públicos al menos desde febrero de 2020, así como recibos, cheques cobrados y/o estados de cuenta que reflejen que ha realizado dichos pagos.

IMPORTANTE: es fundamental que comience a guardar toda esta documentación desde ahora, organizada lo mejor posible por categoría, para que pueda demostrar el uso que le ha dado al préstamo PPP. Tenga en cuenta que deberá conservar toda esta documentación durante al menos seis (6) años luego de la fecha en la que el préstamo haya sido totalmente cancelado, o condonado. La SBA ha informado que planea auditar muchos de estos préstamos, y queremos asegurarnos de que esté lo más preparado posible para una eventual auditoría. 

Requisitos generales de uso

Cuando firmó su solicitud de préstamo de préstamo PPP, indicó que utilizaría la totalidad del préstamo de la SBA únicamente para «fines comerciales». La solicitud indica que los «fines relacionados con el negocio» generalmente se entienden como: el pago de nómina, tales como como los sueldos, salarios y beneficios de sus empleados; el pago de intereses hipotecarios; el pago de arrendamientos comerciales u obligaciones de alquiler; y el pago de los servicios públicos de la empresa. 

¿Qué califica como «gastos de nómina»?

  • Los gastos de nómina comprenden las compensaciones a los empleados (cuyo lugar de residencia principal se encuentre en los Estados Unidos) en forma de sueldos, salarios, comisiones o compensaciones similares; propinas en efectivo o su equivalente (según los registros del empleador sobre propinas anteriores o, en ausencia de tales registros, una estimación razonable y de buena fe del empleador sobre tales propinas); pago por concepto de vacaciones, permisos parentales, familiares, médicos o por enfermedades; subsidio por cese de servicio o despido del cargo; pago por la provisión de beneficios para empleados que consisten en cobertura de atención médica grupal, incluidas las primas de seguro y jubilación; pago de impuestos estatales y locales sobre la remuneración de los empleados; y, para un contratista independiente, o de propietario único, sueldo, comisiones, ingresos o ganancias netas del trabajo por cuenta propia o compensaciones similares.

Fuente: Sección 2F, Reglas Federales Provisionales

¿Qué se excluye de los «costos de nómina«?

  • Cualquier compensación a un empleado cuyo lugar de residencia principal esté fuera de los Estados Unidos; compensación de un empleado individual sobre los $ 100.000 de salario anual; Impuestos federales de empleo o retenciones entre el 15 de febrero de 2020 y el 31 de diciembre de 2020 y los impuestos sobre la renta que deben retenerse a los empleados y sueldos por concepto de permisos por enfermedad y familia, calificados, para los cuales se permite un crédito en virtud de los artículos 7001 y 7003 de la Ley Families First Coronavirus Response (Ley de derecho público 116-127)

Fuente: Sección 2G, Reglas Federales Provisionales

¿Se incluyen los pagos realizados a contratistas independientes? 

  • No. Según las preguntas frecuentes, los montos pagados a contratistas independientes están excluidos de los gastos de nómina del prestatario.

¿Qué se incluye en «servicios públicos»?

  • Los «servicios públicos» se definen como electricidad, gas, agua, transporte, teléfono o acceso a internet para el servicio que haya comenzado antes del 15 de febrero de 2020 así como la gasolina utilizada al conducir un vehículo comercial.

Fuente: Ley CARES, Art.1106 (a) (5)

¿Cuáles son los usos aceptables de los fondos PPP para personas que trabajan por cuenta propia?

  • Entre los usos aceptables de fondos PPP para personas que trabajan por cuenta propia se encuentran: el reemplazo de la compensación del propietario (calculado con base en 8/52 de la ganancia neta de 2019 según el Formulario 1040 Anexo C); costos de nómina de empleados; pagos de intereses de hipotecas comerciales sobre bienes inmuebles / personales; alquiler del negocio y pagos de servicios públicos; y pagos de intereses sobre obligaciones incurridas antes del 15 de febrero de 2020.

Recordatorio de certificación

Dado que hemos recibido consultas de la SBA solicitando información adicional sobre algunos de los préstamos que hemos otorgado, quisiéramos recordarles a nuestros clientes la información contenida en la Certificación del Prestatario (Borrower’s Certification), que usted firmó como parte de su solicitud de préstamo. Entre las otras declaraciones de buena fe que atestiguó, indicó que:

  • Durante el período que comienza el 15 de febrero de 2020 y finaliza el 31 de diciembre de 2020, el solicitante no ha recibido ni recibirá otro préstamo bajo el Programa de Protección de Nóminas (PPP). En otras palabras, usted certificó que solo recibiría un préstamo PPP por cada entidad comercial de su propiedad, o en la que tenga participación.
  • El solicitante se encontraba operativo al 15 de febrero de 2020 y tenía empleados por los cuales pagaba sueldos e impuestos sobre la nómina (incluyéndolo a usted, si trabaja por cuenta propia).
  • Los fondos serán utilizados para retener a los trabajadores y mantener la nómina o realizar pagos de intereses hipotecarios, arrendamientos y servicios públicos, tal como se especifica en las reglas del Programa de Protección de Nóminas (PPP).

Tenga en cuenta que tanto la solicitud de préstamo original como la actual solicitud de condonación incluyen declaraciones que requieren su certificación de que la información que ha proporcionado es verdadera y correcta, y que existen posibles sanciones penales por hacer declaraciones falsas. 

En otras palabras, que es muy importante que guarde toda su documentación y se asegure de que la información y los documentos de validación que envíe sean verdaderos y precisos a su leal saber y entender.

Preguntas frecuentes específicas

¿Solicito condonación de préstamos a través de Opportunity Fund?

  • Dado que obtuvo su préstamo PPP a través de Opportunity Fund, su solicitud de condonación se enviará a través de Opportunity Fund. Actualmente estamos trabajando en la construcción de un proceso relativo a la presentación de una solicitud de condonación; también estamos a la espera de actualizaciones adicionales de la SBA y del Congreso, en cuanto a detalles de elegibilidad para la condonación. 

¿Cuándo puedo solicitar la condonación de mi préstamo PPP?

  • Todavía no. Estamos a la espera de una solicitud de condonación modificada de la SBA, que esperamos recibir muy pronto. Lo(la) mantendremos informado(a) de las actualizaciones a medida que las recibamos; Las orientaciones sobre el llenado de la solicitud de condonación, en la medida en que sean necesarias o aplicables, las daremos a conocer según las actualizaciones a medida que las recibamos.

¿Se generan intereses mientras la SBA determina el monto de la condonación?

  • Opportunity Fund ha decidido no calcular los intereses sobre los préstamos PPP hasta que el monto de condonación de la SBA sea calculado y deducido del saldo de su préstamo. Al determinar el monto de la condonación, y después de la aplicación de ese monto al saldo de su préstamo, se determinará el correspondiente saldo neto al cual se le será aplicado un interés del 1% según los términos del programa PPP. Se le notificará el monto de la condonación aprobado por la SBA una vez que recibamos esa información. Con anterioridad a la primera fecha de pago, recibirá un estado de cuenta detallado indicando el monto de su préstamo sujeto a condonación, si corresponde, y el cálculo del monto resultante de los pagos mensuales requeridos.

¿Debo comenzar a hacer pagos sobre el saldo del préstamo?

  • Mientras esperamos guías adicionales de la SBA en cuanto a elegibilidad para condonaciones, Opportunity Fund no recomienda realizar ningún pago sobre el préstamo, ya que aún no conocemos el saldo final del mismo. Debido a que no se le está calculando ningún interés sobre el saldo del préstamo mientras esperamos por dichas guías, no hay penalidades por esperar para hacer un prepago. Recuerde que su primer pago no vence hasta después de los seis (6) meses posteriores a la fecha de desembolso, o cuando la SBA determina el monto de la condonación de su préstamo y lo remita al Fondo de Oportunidades, su prestamista.

¿Hay algo que deba hacer para prepararme para la solicitud de condonación de préstamos?

  • En estos momentos, lo mejor que puede hacer es recopilar y conservar la documentación necesaria relacionada con la validación de los gastos realizados mediante los fondos del préstamo PPP. Deberá proporcionar toda esa documentación a Opportunity Fund como parte de su solicitud de condonación. 
  • Actualmente, la guía sobre la condonación indica que el préstamo puede ser totalmente condonado si al menos el sesenta por ciento (60%) de los fondos se utilizan para los costos de nómina, intereses sobre hipotecas, alquileres y servicios públicos pagados durante el período de veinticuatro (24) semanas contado a partir de la fecha en que se desembolsaron los fondos del préstamo.
  • A tener en cuenta: según las normas actuales, existe una mayor probabilidad de condonación total del préstamo si al menos el 60% del monto del préstamo se utiliza para la nómina durante el período de 24 semanas contado a partir de la fecha en que se desembolsaron los fondos del préstamo. 
    • Número de empleados: la condonación de préstamos probablemente * se reducirá si la empresa disminuye su plantilla de empleados a tiempo completo; sin embargo, tenga en cuenta que las enmiendas de la Ley de Flexibilidad establecen que la condonación de préstamos no se reducirá si un destinatario puede demostrar de buena fe que:
      • No pudo volver a contratar a personas que estaban empleados al 15 de febrero de 2020; y no logró volver a contratar a empleados igualmente calificados para puestos vacantes hasta el 31 de diciembre de 2020; O
      • El beneficiario no logró llevar su negocio al mismo nivel de actividad (medido al 15 de febrero de 2020) debido al cumplimiento de los requisitos o guías emitidos por el Secretario de Salud y Servicios Humanos, el Director de los Centros para el Control de Enfermedades y Prevención, o la Administración de Seguridad y Salud Ocupacional durante el período que va desde el 1 de marzo de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2020, debido al cumplimiento de normas de saneamiento, distanciamiento social o cualquier otro requisito de seguridad de los trabajadores o clientes relacionado con el COVID– 19.
    • Monto de la nómina: es igualmente probable* que la condonación de préstamos se vea disminuida si la empresa redujo los sueldos y salarios en más del 25% para cualquier empleado que percibía menos de $ 100.000 anualizados en 2019. 
    • Recontratación: según la guía actual, las empresas tienen hasta el 31 de diciembre de 2020 para restablecer sus niveles de empleo a tiempo completo y salarios como se encontraban al 15 de febrero de 2020. 

*Please note that the calculator, and any statements on this Guide are based on Opportunity Fund’s interpretation of the current guidance offered by the SBA and the U.S. Treasury Department as of 15 de junio de 2020 

¿Qué sucede si mi préstamo no es elegible para la condonación, total o parcial?

  • Tiene la responsabilidad de pagar la porción no condonada de su préstamo PPP.

¿Hay un cronograma en el que debo utilizar los fondos del préstamo PPP?

  • En la actualidad, la guía sobre la condonación indica que el préstamo puede ser completamente condonado si los fondos se utilizan para los gastos de nómina, intereses sobre hipotecas, alquileres y servicios públicos pagados durante el período de 24 semanas a partir de la fecha en que se desembolsaron los fondos del préstamo.

¿Se reducirá la condonación del préstamo PPP de un prestatario si despidió a un empleado, y ofreció recontratar al mismo empleado pero éste se negó a aceptar la oferta de empleo?

  • No. En las preguntas frecuentes de la SBA*, se indica que «la SBA y el Tesoro tienen la intención de emitir una norma final interina que excluye a los empleados despedidos a quienes el prestatario ha ofrecido volver a contratar (por el mismo sueldo / salario con la misma cantidad de horas) del cálculo de reducción de condonación de préstamos de la Ley CARES «. La SBA informa adicionalmente que, para calificar para esta excepción, el prestatario debe haber hecho una oferta de recontratación de buena fe, por escrito, y que el prestatario debe documentar el rechazo de esa oferta por parte del empleado. 

Nota: es fundamental que guarde toda la documentación relacionada con ofertas o rechazos de empleo.

* para obtener un enlace a las preguntas frecuentes de la SBA para prestamistas y prestatarios, consulte el enlace al final de esta sección.

¿Está sujeta a impuestos la condonación del préstamo?

  • La condonación de un préstamo PPP no será considerada renta imponible por el gobierno federal. Sin embargo, tenga en cuenta que los estados están trabajando de forma individual para proporcionar orientación sobre el tema de la imponibilidad estatal.

Tenga en cuenta: si tiene preguntas específicas sobre las implicaciones fiscales de su préstamo PPP, debe hablar con un asesor fiscal calificado o CPA en su estado.

Para obtener la información adicional y orientaciones más recientes directamente de la SBA, puede revisar la versión actual de las Preguntas frecuentes de la SBA para prestamistas y prestatarios aquí: https://www.sba.gov/document/support–faq-lenders-borrowers

Tenga en cuenta que la calculadora y cualquier declaración en esta Guía se basan en las interpretaciones que hace Opportunity Fund con base en las orientaciones disponibles de parte de la SBA y los EE. UU. Departamento del Tesoro al 15 de junio de 2020. Tenga en cuenta que una o ambas agencias pueden proporcionar orientaciones adicionales en cualquier momento, las cuales pueden afectar directamente si un préstamo puede ser condonado total o parcialmente. Opportunity Fund se esfuerza por mantenerse al tanto de las orientaciones adicionales a medida que se publican, y actualizará esta página con esa información una vez que la reciba.

Tenga en cuenta también que la información proporcionada en este sitio web no constituye, ni pretende ser, asesoramiento legal o fiscal; en cambio, toda la información, el contenido y los materiales de este sitio tienen fines informativos generales y están destinados únicamente a ayudar a nuestros prestatarios a entender los requisitos del programa de préstamos PPP de la SBA. Si tiene preguntas sobre su situación o circunstancias específicas, debe consultar a un abogado o un asesor fiscal calificado, o CPA. Dada la naturaleza de la guía, tenga en cuenta que la información en este sitio web puede no representar la información más actualizada.